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    國際貨幣基金組織-羅馬尼亞:關于改進的技術援助報告,經常性財產稅的收入(英譯中)-220630

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    日期:2022-06-30 11:23:02 研報出處:國際貨幣基金組織
    研報欄目:機構資訊  (PDF) 73 頁 3,661 KB 分享者:yul****ny
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    研究報告內容
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      執行摘要

      羅馬尼亞目前以地區為基礎的財爐稅制度效率低下,產生的收入低于其潛力,而應稅價值的確定不公平且復雜。http://www.advancemachinetool.com【慧博投研資訊】事實上,財產稅在2021年僅占GDP的0.6% ,而經合組織經濟體平均為GDP的1.89,或歐盟27國GDP的0.9%。http://www.advancemachinetool.com(慧博投研資訊)同時房產稅制度的活力和效率還有很大的提高空間,尤其是通過取消多重豁免解決目前住宅建筑的不充分和分散的自我申報制度這會導致不完整的財政地籍。

      房產稅改革的最佳指導原則是提醒納稅人房產稅首先是一種福利稅即那些消費地方公共服務的人應該為支付成本做出合理的貢獻。因此,當局可以作為第-步,在不改變財產價值評估方法的情況下通過最大限度地減少排除豁免或降低稅率差異來阻止財產稅完整性的侵蝕。以適度稅率提高基礎廣泛的財"稅有可能對地方當局自己的收入來源做出更大貢獻,目前占綜合政府總收入的3%這是歐盟最低的值之-。

      全面的財產稅改革是復雜的需要政治和技術協調,并以現實的時間表為依據。財產稅改革方案應基于五個支柱: (1)設計和實施簡單; (二)統標準的集中估價,以集中創建和管理的法定地籍為基礎加強對分權稅務機關與各自財政地籍的協調和監督; (3)負責財產登記、合法化、估價的中央政府機構的合理化,最重要的是遵守嚴格的數據共享協議,能夠細致地捕捉房地產銷售價格證據; (4)仔細準備、安排和公開向基于市場價值的住宅物業稅過渡的公開溝通; (5)更大膽地合理化給予商業電信結構、管道或線性基礎設施改進的稅收支出。

      對于經常性財產稅有兩種廣泛的方法來確定應稅金額(即評估稅基)。第-種方法基于價值的評估利用依賴市場交易的方法和技術來告知財產的價值.稅基是土地和改良物的綜合資本價值,或簡稱為市場價值。第=種方法非價值或基于面積的評估利用主要參考土地和/或建筑物的大小來計算應稅金額的方法羅馬尼亞目前的住宅建筑稅以地區為基礎。專家們普遍認為在實踐中可以使用市場價值方法.因為它提供了更好、更活躍和更公平的稅基?;趦r值的評估傾向于更好地區分低收入和高收入家庭之間的稅收負擔更好地考慮支付能力或重直公平。

      鑒于這些不同的稅基當局表示有興趣通過在估值過程中反映市場價值來制定更全面的不動產稅現代化計劃.這項改革將需要幾年的時間來準備和實施。住宅建筑和所有類型的土地目前通過應用包含在財政法規(FC)中的幾個表格中的規定值和調整系數進行評估。

      非住宅建筑以建筑成本為基礎進行評估。調查團的一項重要建議是將土地和在土地上建造的建筑物視為-個單-的財產單位。房地產市場已經將住宅和商業地產視為單-的可交易單位。國家統計局編制的各種財產指數是基于反映土地和建筑物作為單-財產的市場交易。

      接下來是考慮土地和建筑物結合的估值影響。

      目前授權估價師對非住宅建筑進行估價,而忽略了房的土地部分。從估值的角度來看,包括土地在內,會使估值更加以市場價值為導向,從而消除將建筑物價值與土地價值分開的人為因素,土地價值是房產的增值要素。

      鑒于有大約900萬處房產,住宅和公寓面臨的挑戰與問題的規模有關。當前的財產稅是一種行政復雜性,因為土地和建筑物是分開考慮的導致大約1800萬評估。因此對土地和建筑物進行梳理,可以減輕整體市政管理的難度。另- -個挑戰必須解決如何引入-個不會使地方行政機構負擔過重的基于市場價值的系統。代表團建議的解決方案是由業主自行申報財產價值。在現行制度下業主習慣于向市政當局自行申報其財產信息。支持這種方法的是住宅房地產市場非?;钴S,每年產生大量銷售將有足夠的證據讓業主估計其財產的價值。事實上,公證人使用的“網格”系統將是確定市場價值的寶責資源,因為它是由授權估值師為此目的而開發的。它還旨在在小范國內提供細粒度的房地產價格。

      

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